세무행정 레포트

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레포트 > 사회계열
2012.02.11
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소개글

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목 차
Ⅰ. 서문

1. 조사의 목적과 과정

Ⅱ. 정부의 조세정의 실천방안

1. 정부 발표 내용 소개

2. 관련 기사 - ‘체납 세금 징수 민간 위탁’ 적절성 논란

Ⅲ. 세무행정규모 모형

1. 연계 가능한 수업내용 간략 소개

2. 관련논문 요약

1)납세자 존중 제도

2)납세자 존중 제도의 필요성

➀ 대외적 필요성

➁ 대내적 필요성

3) 납세자 존중 제도의 도입 방안

➀ 경제적 보상제도의 도입 방안

➁ 비경제적 제도의 도입 방안

3. 그래프(모형) 제시
Ⅳ. 세무행정규모 모형을 통해서 본 조세정의 실천방안 검토사항

1. 체납징수업무 민간위탁

현재의 문제점과 민간위탁의 필요성 및 장점

미국의 사례

필요성 강조 이유

민간위탁 중요 포인트

2. 역외탈세 대응

3. 고소득 자영업자 탈세차단

4. 성실납세자 지원

5. 신용카드포인트 국세납부제 도입

Ⅴ. 조세정의 실천방안의 성과(예측)와 한계

1. 정부의 조세정의 실천방안이 가지는 성과와 한계점

1) 조세 정의 실천 방안의 성과

➀체납 징수 업무 민간 위탁

➁역외탈세 대응

➂고소득 자영업자 탈세 차단

➃성실 납세자 지원

➄신용 카드 포인트 국세 납부제 도입

2)조세 정의 실천 방안의 한계

2. 이상적인 조세행정의 구현방안(논문, 교재 참조)

◎ 정부의 방향

󰊱 성실납세자 지원․우대 및 성실납세문화 확산

󰊲 탈세자․고액체납자에 대한 관리 강화

본문내용

16장 5.2 조세체제의 운영비용
-행정비용
조세행정 수행을 위해 들인 물자와 재원
한국 징수액 100원당 징세비 0.86원
미국 징수액 100달러당 징세비 44센트

-조세순응비용
세금 양식 작성에 소요된 시간과 조세 전문가 고용에 소요된 비용 등

운영비용 = 행정비용+순응비용
운영비용이 과도한 행정적인 비용을 수반한 경우 바람직하지 못할 수 있음

운영비용 > 세수 라면 폐지가 바람직
→ 초과부담과 행정비용 간에 존재하는 상충관계를 고려하여 최적 조세를 찾아내는 것이 필요하다.

5.3 탈세

-절세 : 법적인 세금부담을 낮추기 위해 경제적 행위를 변경시키는 것. 불법적인 요소는 없음
-탈세 : 법적으로 납부해야 하는 세금을 납부하지 않는 것
한계비용(세무조사 받을 확를p*벌과금) 과 한계 편익이 같은 곳에서 최적 소득보고 누락액을 결정하게 된다. 세무조사 받을 확률이나 벌과금을 높여 한계비용이 한계편익보다 높아지게 한다면 소득보고누락액은 0이 된다.
(탈세의 심리적 비용, 위험회피, 노동결정 등 고려하지 않았다고 가정)

2. 관련논문 요약
- “성실납세를 위한 납세자존중 제도의 도입에 관한 연구”

1)납세자 존중 제도

고액의 성실한 납세자가 우대받지 못하고 존경받지 못한다면 국적을 버리고 떠난다. 더욱이세계화에 따른 자본과 사람의 이동이 자유롭게 되어 각국은 기업하기 좋은 환

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