II. 현금흐름표
일정한 기간 동안 기업의 경영실적에 의해 실제 기업 자금의 발생 원인과 사용 내역을 분석 ․ 평가하여 현금의 증감 상태를 나타내는 표를 말한다. 기업회계의 작성은 현금흐름의 현금주의에 의해 정리되는 것이 아니라 발생주의와 실현주의에 의해 정리되기 때문에 회계상의 이
분석현금흐름표의 각 항목을 현금 유입과 현금 유출로 나누어 표시하고 각 금액이 차지하는 비중을 계산하는 것
균형분석현금의 유입내역과 유출내역이 무엇이며 유입과 유출이 얼마나 균형을 이루는가를 분석하는 것
현금흐름분석의 유용성
기업의 실질적인 현금동원 능력을 측정
ex)기업
현금흐름분석은 계리인들에게 친숙하기 때문에 접근이 용이하며 미국 등 선진국에서는 그 활용이 활발해 지고 있다 (e.g. New York주의 Regulation 126 등). 또한 Personal Computer의 Spreadsheet을 통하여 수리적 계산을 할 수 있기 때문에 운용경비도 저렴할 뿐만 아니라 Formula형의 위험기준자본금제도보다 덜 복잡하
I. 현금흐름분석의 개요
1) 기업현금흐름의 순환과정
기업경영분석에서 현금흐름분석은 기업의 한정된 현금원천과 잠재적으로 무한한 현금운용과의 차이(gap)분석을 통해 부채의 상환가능성을 평가하는 일련의 과정을 포함한다. 기업의 현금흐름은 일반적으로 시설투자가 먼저 이루어지고 원재료
현금흐름 잣대가 필요하다. 기업은 영업활동을 통해 벌어들인 이익으로 최소한 채권자에게 이자는 지급할 수 있어야 단기적으로 대출상환 압박에 시달리지 않고 안정적인 경영을 지속할 수 있다. 이처럼 기업의 단기적인 재무건전성을 측정할 수 있는 지표가 이자보상배율(COVER)이다. 기업이 조달한 부