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* 거래처리시스템의 통제
Ⅰ. 거래자료처리통제
Ⅱ. 정보처리통제
1. 거래처리시스템의 관리와 통제
2. 정보처리를 위한 통제기능
3. 최종사용자 컴퓨팅
Ⅲ. 정보시스템의 가용성통제
1. 물리적 설비의 통제
2. 터미널 접근통제
3. 백업 및 복구
I. 거래자료처리통제
감사증적 또는 처리증적(audit trail, Processing reference trail)은 대조인식(trail of reference; 문서번호, 배치번호 등)으로서 그 기능은 거래가 기록되는 시점에서부터 최종 보고서가 발행되는 시점까지 또는 역으로 총괄처리(예 : 합계)에서 개별거래에 이르기까지 거래추적을 할 수 있는 실마리를 제공하는 데 있다.
이러한 처리증적 또는 감사증적은 사무업무, 분석업무, 관리활동 등과 같은 내적 통제와 외부감사를 위해서 필요하다. 왜냐하면 이러한 활동에는 합계로부터 세부적 사항을 검토하거나 거래에 어떠한 일이 발생하였는지를 추적할 필요성이 있기 때문이다. 이러한 목적을 위한 처리증적은 다음의 요구를 만족해야 한다.
(1) 어떠한 거래든지 원시장표 또는 거래발생에서부터 최종보고서까지 추적될 수 있어야 한다. 예로서 구매된 상품이 재고합계에 포함되었는지 그렇지 않은지를 추적해야 한다.
(2) 최종결과 또는 요약보고서로부터 이것을 발생시킨 거래(원시장표)까지 역으로 추적되어야 한다.
(3) 어떠한 유발거래(특정의 사건이나 조건에 의해서 자동적으로 발생한 거래)라도 이 거래를 야기시킨 사건이나 조건까지 추적되어야 한다. 예로서 주문점 이하로 재고를 감소시키는 판매로부터 유발된 구매지시서
일반적으로 이러한 목적으로 거래를 원활히 추적하기 위해서 작성자에 의해서 서류 또는 서류철(batch document)에 번호를 부여하거나 컴퓨터에 의해서 번호를 부여하는 방법이 사용되며 이러한 번호는 마스터파일의 갱신이나 보고서 등에 처리 대조목적을 위해 사용되어진다.
거래 처리의 통제는 기록하기 위한 장표의 설계 단계에서 고려되어야 한다. 장표의 작성에의 오류를 최소화하기 위해서 적당한 공간, 명확한 방향과 분류표시 기록순서 등이 고려되어야 하며 기록 과정에서 누락되는 일이 없도록 고안되어야 한다. 이러한 오류와 누락을
...이하 생략(미리보기 참조)
