![[재무관리] 자금분석과 재무계획-1](http://images.happyhaksul.com/thumb/48/47239-0001.gif)
![[재무관리] 자금분석과 재무계획-2](http://images.happyhaksul.com/thumb/48/47239-0002.gif)
![[재무관리] 자금분석과 재무계획-3](http://images.happyhaksul.com/thumb/48/47239-0003.gif)
![[재무관리] 자금분석과 재무계획-4](http://images.happyhaksul.com/thumb/48/47239-0004.gif)
![[재무관리] 자금분석과 재무계획-5](http://images.happyhaksul.com/thumb/48/47239-0005.gif)
![[재무관리] 자금분석과 재무계획-6](http://images.happyhaksul.com/thumb/48/47239-0006.gif)
![[재무관리] 자금분석과 재무계획-7](http://images.happyhaksul.com/thumb/48/47239-0007.gif)
분야
hwp2.현금흐름표를 이용한 분석
3.현금예산을 이용한 의사결정
4.재무예측
자금(資金 , fund)이란 협의의 의미로서 개인의 현금과 같은 의미로 생각하면 된다.
즉, 이는 개인에게 있어서는 현금인 것이고 회사에 있어서는 자금인 것이다.
그러나 그 의미를 기업이라는 영리단체의 입장으로 해석해 보면 자금이란 유동자산과 유동부채를 포함하는 개념으로 확대 해석되게 된다. 즉, 외상매출 및 매입과 어음거래 또한 자금의 일부로 보는 것이다. 그러나 자금은 자본의 의미는 아닌 것이다. 자금은 자본이 화폐일 경우 즉, 화폐자본을 말하며, 자본은 화폐나 현금에만 국한시키는 것이 아니라 원재료, 제품, 고정자산, 매출채권 등도 모두 포함하는 개념인 것이다. 또 한편으로는 자금 본래의 의미는 화폐형태로서의 자본(화폐자본)을 말하는데 자금의 의미를 더욱 확대하여 자산의 의미나 자산의 조달로서의 자본과 같은 의미로 쓰이는 경우가 많다.
위의 그림은 기업 내에서 자금이 어떻게 흘러가는지를 보여주고 있다. 계속기업(going concern)인 경우에 자금의 흐름은 출발점도 종착점도 없이 이루어진다. 위의 흐름도를 현금의 유입과 유출이라는 관점에서 본다면 현금의 유입은 차입, 주식의 발행, 제품의 판매 자산의 처분 등을 통해 이루어지며, 유입된 현금은 원재료, 고정자산, 노동 등 제품생산에 필요한 요소의 구입이나 이자와 배당금의 지급 및 부채의 상환 등을 통해 유출된다.
기업이 효율적인 자금관리를 위해서 해야 할 일은
첫째, 과거의 자료를 가지고 그 동안의 자금의 조달과 사용이 어떠하였는가를 분석하여 이 결과를 미래의 자금사용과 조달계획에 반영하여야 하고
둘째, 미래 기업에서 필요로 하는 자금을 예측하여야 한며
셋째, 미래의 단기간 동안 기업의 현금유입과 유출이 어
