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소개글
[회계학] 내부통제의 평가 및 입증감사 절차에 대한 자료입니다.
본문내용
1단계 내부통제의 이해
회사 영업의 주요 거래 유형
주요 거래유형 별로 거래가 시작되는 방법
중요한 회계 기록, 증빙서류 및 재무제표의 계정과목
중대한 거래의 시작으로부터 재무제표에 보고되기까지의 재무 보고 과정
1. 설명기술식
2. 흐름도표법
3. 질문서법
예1 : 매출거래의 내부통제 질문서
실재성
내부통제질문서의 내용
비고
답
예
아니오
해당
없음
매출은 가공이 아닌 실제 고객에 대해 실제 인도된 상품거래를 기준으로 기록된 것인가?
1. 매출기록이 승인된 적송서류와 승인
된 고객주문서에 의해 증빙되고 있는가
2. 제품이 출고되기 위해서는 일련번호가 인쇄된 적송지시서가 반드시 필요한가
이다영이 관련문서를 비교함
김성준이 검증함
회 사 : 동국주식회사
감사인 : 이승원 완성일 : 9/30/20X3 검토자 : 이동국 검토종료일 : 10/1/20X3
감사기준일 : 12/31/20X3