[행정관리론] 현금관리의 의의
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분야
hwp2. 현금관리의 중요성
3. 현금관리의 내용
① 현금수입, 현금보유, 현금지출과정에서의 부정과 오류의 방지
② 현금수입의 극대화
③ 현금지출의 극소화
④ 여유자금의 투자
⑤ 적정한 단기부채의 조달
⑥ 적정 현금보유량의 결정
⑦ 현금보유기간의 확대
⑧ 통제계정의 설정
현금관리란 현금수입부터 보관을 거쳐 지출하기까지의 과정에서 부정과 오류를 방지하고 현금수입의 극대화와 현금지출의 극소화를 통하여 자금효율의 증진을 목표로 하는 경제활동이며, 여유현금과 현금부족으로 인한 문제를 해결하고 적정현금보유량을 결정하는 행위이다.
따라서 현금관리는 투자 및 부채와 긴밀하게 연결되어 있다. 즉 여유자금이 많을 때에는 이를 적절히 투자하여 효율적으로 현금을 활용하는 것이 필요하며, 현금이 부족할 경우에는 필요한 지출활동을 위하여 부채의 조달이 필요해지기 때문이다.
현금관리는 조직본연의 목적달성을 위한 투자의 원활한 집행을 위해 존재하는 것이다. 따라서 현금관리상의 투자는 조직목표을 위해 투자를 지원하는과정에서 일시적으로 발생한 여유현금과 현금부족의 문제를 투자의 관점에서 해결해야 함을 의미한다. 즉 현금관리의 일환으로 수행되는 투자행위는 여유현금의 활용과 현금부족의 관리를 위하여 단기적 관점에서 수행된다. 그리고 이러한 여유현금의 활용과 현금부족의 관리는 부채와 연결된다. 즉 필요한 현금을 적시에 공급하지 못할 경우에 부채의 조달은 필수적이며, 현금이 충분하더라도 낮은 이자의 부채를 조달할 수 있다면 여유현금을 다른 투자상품에 투자하고 부채를 조달할 수도 있기 때문이다. 결국 부채의 조달은 현금이 부족한가에 의해서만 결정되는 것이 아니라, 투자원칙에 의하여 결정된다. 부채는 어느 한 시점에서 필요한 현금을 그 시점의 현금으로 충당하지 않고 미래의 다른 시점의 현금수입으로 충당하는 것이므로 현금관리에 해당한다.
